Il regime forfettario è stato introdotto per semplificare la gestione fiscale dei lavoratori autonomi. Possono accedervi i contribuenti che, nell’anno precedente, non abbiano superato 85.000 euro di ricavi o compensi, indipendentemente dal tipo di attività esercitata.

Novità 2025: più flessibilità per i lavoratori dipendenti

Una delle principali novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 riguarda l’aumento della soglia massima di reddito da lavoro dipendente e assimilato, che passa da 30.000 a 35.000 euro.

Ciò significa che:

• chi nel 2024 ha percepito meno di 35.000 euro da lavoro dipendente potrà accedere o restare nel regime forfettario nel 2025;
• chi ha superato i 35.000 euro non potrà più beneficiarne.

Questa modifica rappresenta un importante incentivo per i lavoratori dipendenti che desiderano avviare un’attività autonoma senza rinunciare al proprio impiego principale. Il chiarimento è stato fornito anche dall’Agenzia delle Entrate con la Risoluzione n. 7/E dell’11 febbraio 2020, che resta punto di riferimento in materia.

Incompatibilità e partecipazioni societarie

Non possono accedere al regime forfettario i contribuenti che possiedono partecipazioni:

• in società di persone o
• in società di capitali nelle quali:
  • hanno controllo diretto e
  • la società svolge attività riconducibili a quella del contribuente.

È invece ammessa la partecipazione in società semplici, purché non generino reddito di lavoro autonomo o d’impresa.

Contributi INPS: agevolazioni per nuove aperture

Per favorire l’imprenditorialità, chi apre partita IVA nel 2025 e si iscrive alla Gestione Commercianti INPS, potrà usufruire di una riduzione del 50% dei contributi previdenziali per i primi tre anni.
Attenzione: per ottenere l’agevolazione è necessario presentare apposita comunicazione all’INPS.

Uscita dal regime forfettario

Le modalità di uscita dal regime sono stabilite dalla nuova Legge di Bilancio:

• Se i ricavi o compensi superano gli 85.000 euro ma restano entro i 100.000 euro, l’uscita avviene dall’anno successivo.
• Se invece i ricavi superano i 100.000 euro, il regime cessa immediatamente, e il contribuente è tenuto ad applicare gli obblighi IVA ordinari già nell’anno in corso.

📊 INFOGRAFICA Riassuntiva – Regime Forfettario 2025

✅ Chi può accedere

• Ricavi/compensi 2024 ≤ 85.000 €
• Redditi da lavoro dipendente ≤ 35.000 €

🚫 Chi è escluso

• Redditi da lavoro dipendente > 35.000 €
• Partecipazioni attive in:
  • società di persone
  • società di capitali (con controllo + attività riconducibile)

📉 Agevolazioni contributive INPS

• Nuove partite IVA 2025 (Gestione Commercianti)
• 50% di sconto sui contributi per i primi 3 anni
• Richiesta da inviare all’INPS

🚪 Uscita dal regime

• Ricavi/compensi tra 85.001 e 100.000 € → uscita anno successivo
• Ricavi > 100.000 € → uscita immediata e obblighi IVA